Работа фрилансером в Болгарии может быть относительно простой, но она не свободна от налогов и администрирования. Ваши обязательства зависят от вашей деятельности, налогового резидентства, клиентов и выбранной организационно-правовой формы.
Что в Болгарии означает «фрилансер»?
«Фрилансер» — практическое обозначение, а не единая организационно-правовая форма. Многие консультанты, разработчики, дизайнеры и другие независимые специалисты ведут деятельность как лица свободной профессии и самостоятельно уплачивают страховые взносы. Для других видов деятельности может потребоваться иная регистрация или применяться режим деятельности торговца.
До начала работы убедитесь, что профессия и модель деятельности соответствуют выбранному статусу. Обычно требуются регистрация в БУЛСТАТ и уведомление Национального агентства по доходам (НАП) о начале деятельности с самостоятельной уплатой страховых взносов.
Как облагается доход фрилансера
Доход от соответствующей свободной профессии обычно облагается подоходным налогом с населения в Болгарии по ставке 10%. Налог составляет не просто 10% от каждого счета: налогооблагаемая база обычно рассчитывается после признанных законом расходов и соответствующих обязательных взносов на социальное страхование.
Для большинства доходов от свободной профессии нормативно признанные расходы составляют 25%. Это стандартный вычет, а не возмещение всех фактических деловых затрат. Для роялти, отдельных профессий и деятельности, облагаемой как деятельность торговца, могут действовать иные правила.
Авансовый налог и годовая декларация
Авансовый подоходный налог с населения может быть уплачен в течение года. Если иностранный клиент не удерживает болгарский налог, фрилансеру обычно приходится рассчитывать, декларировать и платить соответствующий авансовый налог лично.
Годовая декларация по подоходному налогу с населения в соответствии со статьей 50 Закона о подоходном налоге с населения обычно подается с 10 января по 30 апреля следующего года. В нем сообщается о годовом доходе и включается окончательная сверка взносов на социальное обеспечение, где это применимо.
Социальное обеспечение и медицинское страхование
Самозанятый фрилансер обычно несет ответственность за ежемесячное социальное обеспечение и медицинское страхование. Взносы уплачиваются по выбранному страховому доходу в пределах, установленных законом за год, с последующей ежегодной сверкой на основе налогооблагаемого дохода.
Параллельная работа, пенсионный статус, работа более чем в одной стране и действующий сертификат социального обеспечения ЕС могут существенно изменить результат.
НДС: оборот – не единственный триггер
Трансграничные услуги могут привести к возникновению обязательства по уплате НДС до того, как будет достигнут внутренний порог обязательной регистрации.
- Услуги для бизнеса в ЕС могут потребовать специальной регистрации НДС в Болгарии, подтверждения номера плательщика НДС клиента, формулировки обратного начисления НДС и отчетности VIES.
- Услуги предприятиям из Великобритании, США и других стран, не входящих в ЕС, обычно подчиняются общему правилу B2B о месте поставки, но статус клиента и услуга должны быть документально подтверждены.
- Услуги частным лицам подчиняются другим правилам; цифровые и другие спецсервисы требуют отдельного анализа.
- Покупка иностранного программного обеспечения, рекламы, хостинга или услуг платформы сама по себе может создать проблемы с обратным начислением НДС и регистрацией.
Проверьте НДС до первого трансграничного счёта или покупки иностранной услуги. Изучите руководства: Регистрация НДС для работы с иностранным клиентом и выставление счетов иностранным клиентам из Болгарии.
Счета и записи, которые необходимо хранить
Сохраняйте контракты, счета-фактуры, выписки из банка или платформы, доказательства статуса клиента и проверки номера плательщика НДС, если это необходимо. В каждом файле должны быть указаны стороны, услуги, дата, сумма, валюта и режим НДС. Платежные системы не заменяют счета-фактуры.
Календарь обязательств
- В начале: подтвердите статус, завершите регистрацию и определите порядок уплаты страховых взносов.
- Ежемесячно: систематизируйте документы, рассчитывайте страховые взносы и подавайте декларации по НДС/VIES, если у вас есть соответствующая регистрация.
- Ежеквартально: рассчитывайте и уплачивайте авансовый подоходный налог, если это применимо.
- Ежегодно: подавайте годовую декларацию о доходах и окончательный расчёт страховых взносов.
Фрилансер или болгарская компания?
Статус фрилансера часто подходит специалисту, который продаёт собственную экспертизу и несёт небольшие накладные расходы. Компания может быть уместнее с учётом ответственности, требований закупочных служб клиентов, найма, субподряда, существенных фактических расходов или накопления прибыли. Сравните налоги, страховые взносы, администрирование и юридические риски в целом, а не только ставки. Прочитайте руководство «Фрилансер или компания».
Распространенные ошибки
- запуск до завершения регистрации;
- предположение, что иностранный доход не облагается налогом в Болгарии;
- ожидание порога оборота, несмотря на услуги B2B в ЕС;
- несоблюдение сроков уплаты налогов, социального обеспечения, НДС или VIES;
- заявление о фактических затратах, если применяется установленный законом метод расходов;
- игнорируя вопросы проживания и трансграничного социального обеспечения.
Часто задаваемые вопросы
Сколько налогов платит фрилансер в Болгарии?
Соответствующий доход от свободной профессии обычно облагается налогом по ставке 10% от расчетной налоговой базы, а не непосредственно от валовых счетов.
Какие расходы может вычесть фрилансер?
В большинстве случаев дохода от свободной профессии используется 25%-ный вычет из признанных законом расходов, а не постатейные фактические затраты.
Платят ли фрилансеры социальное обеспечение?
Да, самозанятые специалисты обычно платят свои собственные взносы в систему социального обеспечения и медицинского страхования и ежегодно проводят сверку.
Может ли фрилансер выставлять счета иностранным клиентам?
Да. Страна клиента и статус бизнеса определяют анализ НДС, формулировку счета и возможную отчетность VIES.
Когда необходимо подавать годовую налоговую декларацию?
Общий срок для физических лиц, не облагаемых налогом в качестве торговцев, — 30 апреля следующего года.
Общая информация проверена 21 июля 2026 года. Налогообложение зависит от конкретной деятельности, резидентства и клиентов; перед принятием решений получите индивидуальную консультацию.