Trabajar como autónomo en Bulgaria puede ser relativamente sencillo, pero no está exento de impuestos ni de administración. Sus obligaciones dependen de la actividad, la residencia fiscal, los clientes y la estructura jurídica elegida.
¿Qué significa «autónomo» en Bulgaria?
«Autónomo» es una descripción práctica, no una única forma jurídica. Muchos consultores, desarrolladores, diseñadores y otros especialistas independientes operan como profesionales liberales y personas que cotizan por cuenta propia. Otras actividades pueden requerir otro registro o considerarse actividad empresarial de un comerciante.
Antes de empezar, confirme que su profesión y forma de trabajar encajan con la condición elegida. El registro suele incluir el Registro BULSTAT y la notificación del inicio de actividad por cuenta propia a la Agencia Nacional de Ingresos (NRA).
Cómo funciona el impuesto sobre la renta de los autónomos
Los ingresos de una profesión liberal que cumpla los requisitos suelen estar sujetos al impuesto búlgaro sobre la renta del 10%. No se trata simplemente del 10% de cada factura: la base imponible normalmente se calcula tras deducir los gastos reconocidos legalmente y las cotizaciones obligatorias pertinentes.
Para la mayoría de los ingresos de profesiones liberales, la deducción legal de gastos es del 25%. Es una deducción estándar, no el reembolso de cada gasto empresarial real. Pueden aplicarse otras reglas a derechos de autor, determinadas profesiones y actividades consideradas propias de un comerciante.
Pagos anticipados y declaración anual
Durante el año pueden exigirse pagos anticipados del impuesto sobre la renta. Cuando el cliente extranjero no retiene impuestos búlgaros, el autónomo normalmente debe calcular, declarar y pagar personalmente los anticipos correspondientes.
La declaración anual del impuesto sobre la renta conforme al artículo 50 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas suele presentarse entre el 10 de enero y el 30 de abril del año siguiente. Incluye los ingresos anuales y, cuando proceda, la regularización final de cotizaciones.
Seguridad social y seguro de salud
El autónomo suele ser responsable de sus cotizaciones sociales y sanitarias mensuales. Se pagan sobre una base de cotización elegida dentro de los límites legales del año, seguida de una regularización anual según los ingresos sujetos a tributación.
Un empleo simultáneo, la condición de pensionista, el trabajo en varios países y un certificado aplicable de seguridad social de la UE pueden cambiar sustancialmente el resultado.
IVA: la facturación no es el único motivo de registro
Los servicios transfronterizos pueden generar obligaciones de IVA antes de alcanzar el umbral nacional de registro obligatorio.
- Los servicios a una empresa de la UE pueden exigir registro especial del IVA búlgaro, validación del número de IVA del cliente, menciones de inversión del sujeto pasivo y declaraciones VIES.
- Los servicios a empresas británicas, estadounidenses o de otros países no pertenecientes a la UE suelen seguir la regla general B2B de lugar de prestación, pero deben documentarse la condición del cliente y el servicio.
- Los servicios a particulares siguen otras reglas; los digitales y otros servicios especiales requieren un análisis separado.
- Comprar software, publicidad, alojamiento o servicios de plataformas extranjeros puede generar por sí mismo una cuestión de inversión del sujeto pasivo y registro.
Revise el IVA antes de la primera factura transfronteriza o compra de servicios extranjeros. Consulte nuestras guías sobre registro del IVA para trabajar con clientes extranjeros y facturación a clientes extranjeros desde Bulgaria.
Facturas y registros que debe conservar
Conserve contratos, facturas, extractos bancarios o de plataformas, pruebas de la condición del cliente y comprobaciones de números de IVA cuando proceda. Cada expediente debe identificar a las partes, el servicio, la fecha, el importe, la moneda y el tratamiento del IVA. Los procesadores de pagos no sustituyen las facturas.
Un calendario práctico de obligaciones
- Al comenzar: confirme su condición, complete los registros y determine su situación de cotización.
- Mensualmente: organice los documentos, calcule las cotizaciones y presente IVA/VIES si está registrado.
- Trimestralmente: revise y pague los anticipos del impuesto sobre la renta cuando proceda.
- Anualmente: presente la declaración de renta y la regularización final de cotizaciones.
¿Autónomo o sociedad búlgara?
La actividad autónoma suele encajar con una persona que vende sus conocimientos y tiene pocos gastos generales. Una sociedad puede resultar adecuada por responsabilidad, requisitos de contratación de clientes, empleados, subcontratación, gastos reales elevados o beneficios retenidos. Compare impuestos totales, cotizaciones, administración y riesgo jurídico, no solo los tipos nominales. Lea nuestra guía sobre autónomo o sociedad.
Errores frecuentes
- empezar antes de completar los registros;
- suponer que los ingresos extranjeros no tributan en Bulgaria;
- esperar al umbral de facturación pese a prestar servicios B2B a la UE;
- incumplir plazos de impuestos, cotizaciones, IVA o VIES;
- deducir gastos reales cuando corresponde el método legal de gastos;
- ignorar cuestiones de residencia y seguridad social transfronteriza.
Preguntas frecuentes
¿Cuántos impuestos paga un autónomo en Bulgaria?
Los ingresos de profesiones liberales que cumplen los requisitos suelen tributar al 10% de la base imponible calculada, no directamente de las facturas brutas.
¿Qué gastos puede deducir un autónomo?
La mayoría de los ingresos de profesiones liberales que cumplen los requisitos utilizan una deducción legal de gastos del 25%, en vez de gastos reales individuales.
¿Los autónomos cotizan a la seguridad social?
Sí, los profesionales por cuenta propia suelen pagar sus cotizaciones sociales y sanitarias y realizar una regularización anual.
¿Un autónomo puede facturar a clientes extranjeros?
Sí. El país y la condición empresarial del cliente determinan el análisis del IVA, las menciones de factura y la posible declaración VIES.
¿Cuándo vence la declaración anual de renta?
El plazo general para personas físicas que no tributan como comerciantes es el 30 de abril del año siguiente.
Información general revisada el 21 de julio de 2026. El tratamiento depende de la actividad, residencia y clientes concretos; solicite asesoramiento específico antes de actuar.