Можете ли вы выставлять счета иностранным клиентам из Болгарии?
Да. Болгарские фрилансеры, консультанты и компании могут выставлять счета клиентам в ЕС, Великобритании, США и других странах. Важным моментом является не то, находится ли клиент за границей, а то, правильно ли обработан счет для целей болгарского бухгалтерского учета, НДС и налогообложения.
Данное руководство ориентировано на поставщиков услуг: ИТ-консультантов, разработчиков программного обеспечения, дизайнеров, консультантов по маркетингу, бизнес-консультантов и небольших компаний, предоставляющих профессиональные услуги из Болгарии.
Не ждите, пока будет выставлено несколько счетов-фактур. Позицию по НДС следует проверить до того, как вы начнете работать с иностранными клиентами, особенно с бизнес-клиентами из ЕС.
Бизнес-клиенты из ЕС
Если вы предоставляете услуги из Болгарии бизнес-клиенту, зарегистрированному в другой стране ЕС, счет часто выписывается без болгарского НДС. Во многих стандартных случаях обслуживания B2B клиент учитывает НДС в своей стране в соответствии с механизмом обратного начисления.
Бизнес-клиентам из ЕС обычно следует запросить и подтвердить номер плательщика НДС клиента. Юридическое имя, адрес и номер плательщика НДС клиента должны совпадать с информацией, указанной в счете.
Общая формулировка счета-фактуры следующая: Обратное начисление НДС (reverse charge). НДС учитывает получатель.
Если вы зарегистрированы в качестве плательщика НДС в Болгарии, некоторые услуги B2B ЕС, возможно, также придется указать в болгарских декларациях по НДС и VIES.
Бизнес-клиенты из Великобритании, США и других стран, не входящих в ЕС
Для многих стандартных B2B-услуг, предоставляемых компаниям за пределами ЕС, например, бизнес-клиентам из Великобритании, США, Канады, Швейцарии или Австралии, болгарский НДС часто не взимается. Счет-фактура все равно должен быть включен в ваши болгарские бухгалтерские записи, и доход обычно облагается налогом в Болгарии.
Клиенты из стран, не входящих в ЕС, не указаны в VIES. Тем не менее, вам все равно следует хранить четкие сведения о клиенте, подтверждение контракта или обязательства, выставленные счета и записи об оплате.
Бизнес-клиент из ЕС
Обычно проверяйте номер плательщика НДС, учитывайте формулировку обратного начисления НДС и просматривайте отчетность VIES.
Бизнес-клиент, не входящий в ЕС
Обычно отчетность VIES не предоставляется, но счет-фактура и доход по-прежнему требуют надлежащего болгарского бухгалтерского учета.
Взимаете ли вы НДС в Болгарии?
Не всегда. Здесь случается много ошибок. Тот факт, что вы находитесь в Болгарии, не означает автоматически, что болгарский НДС взимается с каждого иностранного счета.
Режим НДС зависит от типа клиента, страны, в которой он зарегистрирован, типа услуги и вашего статуса регистрации плательщика НДС. Услуги B2B, услуги B2C, цифровые услуги и местные болгарские услуги могут иметь разные правила.
Для частных лиц за рубежом анализ может отличаться от выставления счетов B2B. Не просто копируйте подход, используемый для бизнес-клиентов.
Нужна ли вам регистрация НДС в Болгарии?
Возможно. Некоторые фрилансеры полагают, что регистрация НДС – это всего лишь вопрос оборота. Это небезопасно. Трансграничные услуги могут создавать обязательства по регистрации НДС, даже если в счете-фактуре не указан болгарский НДС.
Это особенно актуально, когда болгарский фрилансер или компания предоставляет услуги бизнес-клиентам из ЕС. На практике вам, возможно, придется зарегистрироваться, подавать ежемесячные декларации по НДС и подавать декларации VIES, даже если в вашем счете иностранному клиенту не указан болгарский НДС.
Подробнее — в руководстве: Регистрация НДС в Болгарии при работе с иностранными клиентами.
Что должен включать счет?
Счет-фактура иностранному клиенту должен быть достаточно ясным, чтобы объяснить, кто предоставил услугу, кто ее получил, что было поставлено, когда это было поставлено и как был определен режим НДС.
- Номер и дата счета.
- Название поставщика, адрес и болгарский идентификационный номер.
- Номер плательщика НДС поставщика, если он зарегистрирован в качестве плательщика НДС.
- Имя клиента, адрес и номер плательщика НДС, если применимо.
- Четкое описание услуги и периода обслуживания.
- Сумма, валюта и реквизиты платежа.
- Сумма НДС или причина, по которой НДС не взимается.
- Формулировка обратного начисления НДС, где это применимо.
Хорошие описания конкретны: Услуги по разработке программного обеспечения на июнь 2026 г. или Маркетинговые консалтинговые услуги LinkedIn с ежемесячной оплатой. Избегайте расплывчатых описаний, таких как «услуги» или «консультации».
Валюта и платежи
Счета-фактуры иностранным клиентам обычно выставляются в евро, долларах США или фунтах стерлингов. Обычно это практично, но болгарские бухгалтерские записи все равно должны правильно отражать операцию. В зависимости от даты выставления счета и даты платежа в бухгалтерских записях также могут появиться курсовые разницы.
Платежи посредством банковского перевода, Wise, PayPal, Stripe или аналогичных платформ должны сверяться с выставленным счетом и фактической полученной суммой.
Распространенные ошибки
- Выставление счетов-фактур клиентам из ЕС перед проверкой обязательств по регистрации НДС.
- Отсутствие проверки номера НДС клиента из ЕС.
- Использование формулировки обратного начисления НДС там, где она не применима.
- Одинаковый подход к клиентам из ЕС и стран, не входящих в ЕС.
- Использование расплывчатых описаний счетов.
- Забываем, что доходы иностранных клиентов обычно облагаются налогом в Болгарии.
Нужна помощь с выставлением счетов иностранным клиентам?
SofiaTax помогает фрилансерам, консультантам и иностранным компаниям в Болгарии с бухгалтерским учетом, регистрацией НДС, декларациями по НДС, декларациями VIES и соблюдением ежегодного налогового законодательства.
Если вы планируете выставлять счета клиентам в ЕС, Великобритании, США или других странах, мы можем проверить ваши настройки и помочь вам правильно выставлять счета с самого начала.
Отправьте нам страну клиента, тип клиента, описание услуги, ожидаемый оборот и то, работаете ли вы как фрилансер или компания. Мы можем проверить НДС и порядок бухгалтерского учета, прежде чем вы выставите счет.
Часто задаваемые вопросы
Взимаю ли я болгарский НДС при выставлении счета иностранному клиенту?
Не всегда. Режим НДС зависит от клиента, страны, типа услуги и вашего статуса регистрации плательщика НДС.
Могут ли болгарские фрилансеры выставлять счета клиентам в ЕС, Великобритании или США?
Да, но регистрация НДС, формулировка обратного начисления НДС и обязательства по отчетности должны быть проверены до начала выставления счетов.
Нужен ли мне номер плательщика НДС для выставления счетов бизнес-клиентам из ЕС?
Во многих ситуациях, связанных с трансграничными услугами B2B, может потребоваться болгарская регистрация НДС, даже если болгарский НДС не включен в счет-фактуру.
Могу ли я выставлять счета в евро, долларах США или фунтах стерлингов?
Да. Счета-фактуры в иностранной валюте являются обычным явлением, но они должны быть правильно зарегистрированы для целей бухгалтерского учета и налогообложения в Болгарии.
Облагается ли налогом доход от иностранных клиентов в Болгарии?
Обычно да. Если вы работаете через болгарскую компанию или являетесь болгарским индивидуальным предпринимателем, доход иностранного клиента обычно является частью вашего болгарского налогового учета.