Може ли да фактурирате чуждестранни клиенти от България?
Да. Български фрийлансъри, консултанти и дружества могат да издават фактури на клиенти в ЕС, Великобритания, САЩ и други държави. Важният въпрос не е дали клиентът е в чужбина, а дали фактурата е третирана правилно за българските счетоводни, ДДС и данъчни цели.
Ръководството е насочено към доставчици на услуги: IT консултанти, разработчици, дизайнери, маркетинг и бизнес консултанти и малки дружества, които предоставят професионални услуги от България.
Не чакайте да издадете няколко фактури. ДДС позицията трябва да бъде проверена преди началото на работа с чуждестранни клиенти, особено с бизнес клиенти от ЕС.
Бизнес клиенти от ЕС
Когато предоставяте услуга от България на бизнес клиент, установен в друга държава от ЕС, фактурата често се издава без български ДДС. При много стандартни B2B услуги клиентът отчита данъка в своята държава чрез механизма за обратно начисляване.
Обичайно трябва да поискате и проверите ДДС номера на клиента. Юридическото име, адресът и номерът трябва да съответстват на данните във фактурата.
Често използвана формулировка е: Reverse charge. VAT to be accounted for by the recipient. В зависимост от случая може да се посочи и приложимото правно основание.
Ако сте регистрирани по ДДС в България, някои B2B услуги към ЕС се включват и в българската справка-декларация и VIES декларацията.
Бизнес клиенти от Великобритания, САЩ и други държави извън ЕС
При много стандартни B2B услуги към дружества извън ЕС — например от Великобритания, САЩ, Канада, Швейцария или Австралия — български ДДС обичайно не се начислява. Фактурата все пак се включва в българското счетоводство, а доходът по правило се облага в България.
Клиентите извън ЕС не се декларират във VIES. Въпреки това пазете точните данни на клиента, договора или потвърждението за възлагане, издадените фактури и документите за плащане.
Бизнес клиент от ЕС
Проверете ДДС номера, приложимостта на обратното начисляване и задължението за VIES.
Бизнес клиент извън ЕС
Обичайно няма VIES, но фактурата и доходът трябва да бъдат отчетени правилно в България.
Начислява ли се български ДДС?
Не винаги. Фактът, че доставчикът е в България, не означава автоматично български ДДС върху всяка чуждестранна фактура.
Третирането зависи от вида и държавата на клиента, характера на услугата и статута на доставчика по ДДС. B2B, B2C, електронните услуги и услугите с място на изпълнение в България могат да следват различни правила.
При чуждестранни физически лица анализът може да е различен от този при бизнес клиент. Не копирайте механично B2B третирането.
Необходима ли е ДДС регистрация в България?
Възможно е. Не е безопасно да се приема, че ДДС регистрацията зависи само от оборота. Трансграничните услуги могат да породят регистрация дори когато във фактурата не се начислява български ДДС.
Това е особено важно при услуги от български фрийлансър или дружество към бизнес клиент от ЕС. На практика може да са необходими регистрация, месечни ДДС декларации и VIES, въпреки че фактурата към клиента е без български данък.
Вижте подробното ръководство за ДДС регистрация при работа с чуждестранни клиенти.
Какво трябва да съдържа фактурата?
Фактурата към чуждестранен клиент трябва ясно да показва кой предоставя и кой получава услугата, какво и кога е доставено и на какво основание е определено ДДС третирането.
- номер и дата на фактурата;
- име, адрес и български идентификационен номер на доставчика;
- ДДС номер на доставчика, ако е регистриран;
- име, адрес и приложим ДДС номер на клиента;
- ясно описание и период на услугата;
- сума, валута и данни за плащане;
- размер на ДДС или основание за неначисляване;
- текст за обратно начисляване, когато е приложим.
Доброто описание е конкретно: „Услуги по разработване на софтуер за юни 2026 г.“ или „Месечни консултантски услуги за LinkedIn маркетинг“. Избягвайте само „услуги“ или „консултация“.
Валута и плащания
Фактурите често са в EUR, USD или GBP. Това е практично, но операцията трябва да бъде отчетена правилно в българското счетоводство. Между датата на фактурата и плащането могат да възникнат валутни разлики.
Плащанията по банка, Wise, PayPal, Stripe или подобна платформа трябва да се обвържат с издадената фактура и реално получената сума.
Чести грешки
- фактуриране към ЕС преди проверка на основанията за ДДС регистрация;
- непроверен ДДС номер на клиента от ЕС;
- текст за обратно начисляване, когато той не е приложим;
- еднакво третиране на клиенти от ЕС и извън ЕС;
- твърде общо описание във фактурата;
- предположение, че доходът от чуждестранни клиенти не се облага в България.
Нуждаете се от помощ с фактурирането?
SofiaTax помага на фрийлансъри, консултанти и дружества с чуждестранни собственици при счетоводство, ДДС регистрация, справки-декларации, VIES и годишно данъчно приключване.
Ако планирате да фактурирате клиенти от ЕС, Великобритания, САЩ или друга държава, можем да проверим структурата и да помогнем фактурите да бъдат правилни от самото начало.
Изпратете държавата и вида на клиента, описание на услугата, очаквания оборот и дали работите като свободна професия или дружество. Можем да проверим ДДС и счетоводното третиране преди издаването.
Често задавани въпроси
Начислявам ли български ДДС на чуждестранен клиент?
Не винаги. Резултатът зависи от клиента, държавата, услугата и вашия ДДС статут.
Могат ли български фрийлансъри да фактурират клиенти от ЕС, Великобритания или САЩ?
Да, но основанията за регистрация, текстът за обратно начисляване и отчетността трябва да се проверят предварително.
Необходим ли ми е ДДС номер за бизнес клиенти от ЕС?
При много трансгранични B2B услуги може да е необходима българска ДДС регистрация, въпреки че не начислявате български ДДС.
Мога ли да издавам фактури в EUR, USD или GBP?
Да. Те трябва да бъдат правилно отчетени за български счетоводни и данъчни цели.
Облага ли се в България доходът от чуждестранни клиенти?
Обичайно да, когато работите чрез българско дружество или като самоосигуряващо се лице в България.